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📌 한 줄 요약
국세청 '연말정산 미리보기'는 2026년 10월 28일부터 12월 18일까지 홈택스와 손택스에서 열립니다. 1~9월 카드 사용액과 지난해 공제 내역을 자동으로 불러와 2027년 1~2월 연말정산 예상세액을 계산해 주므로, 남은 11~12월 두 달을 어떻게 쓸지 결정하는 마지막 기준점이 됩니다. 이 글은 ① 미리보기 3단계 활용법, ② 총급여 25% 문턱과 결제수단별 공제율, ③ 11~12월에 실제로 환급액을 늘리는 10가지 항목, ④ 2026년 귀속부터 새로 바뀐 제도(자녀 수별 카드 한도·교육비 소득요건 폐지·고향사랑기부금 40% 구간 등)를 순서대로 정리합니다.
1. '13월의 월급'과 '세금 폭탄'은 12월 31일에 갈립니다
연말정산 결과는 1~2월에 통보되지만, 실제로 결정되는 시점은 12월 31일입니다. 그해에 쓴 카드, 낸 연금저축, 기부한 금액, 지출한 의료비가 모두 12월 31일까지의 기록으로 확정되기 때문입니다. 1월에 간소화 서비스를 열어 보는 시점에는 이미 되돌릴 수 있는 항목이 거의 남아 있지 않습니다.
그래서 국세청이 10월 말부터 운영하는 것이 연말정산 미리보기입니다. 2026년 귀속분은 2026년 10월 28일 개통해 12월 18일까지 운영됩니다. 작년(2025년 귀속)에는 11월 초에 열렸는데, 올해는 일주일가량 앞당겨졌습니다. 1~9월 카드 사용액이 국세청에 이미 모여 있으니, 10월 말이면 모의계산이 가능해진다는 뜻입니다.
미리보기의 성격을 정확히 알아야 합니다. 이 서비스는 신고가 아니라 시뮬레이션입니다. 여기서 무엇을 입력하든 회사 연말정산에 자동으로 제출되지 않습니다. 숫자를 바꿔 가며 "체크카드로 300만 원 더 쓰면 환급이 얼마나 늘까", "연금저축을 300만 원 더 넣으면 얼마가 돌아올까"를 실험해 보는 도구입니다. 확정 세액은 2027년 1월 간소화 서비스 자료로 다시 계산됩니다.
2. 연말정산의 계산 구조 — 어디를 건드려야 환급이 늘어나나
환급액을 늘리는 방법을 알려면 계산 순서를 알아야 합니다. 연말정산은 다음 다섯 단계로 진행됩니다.
| 단계 | 계산 | 11~12월에 조정 가능한가 |
|---|---|---|
| ① 총급여 | 연봉 − 비과세 소득(식대 월 20만 원, 보육수당 등) | 원칙적으로 불가(연중 확정) |
| ② 근로소득금액 | 총급여 − 근로소득공제(급여 구간별 자동) | 불가 |
| ③ 과세표준 | 근로소득금액 − 소득공제(카드·연금·청약·부양가족 등) | 조정 가능 |
| ④ 산출세액 | 과세표준 × 기본세율(6~45%) | — |
| ⑤ 결정세액 | 산출세액 − 세액공제(연금저축·월세·의료비·교육비·기부금·자녀 등) | 조정 가능 |
핵심은 ③과 ⑤입니다. 소득공제는 '세금을 매기는 기준 금액'을 줄이는 방식이고, 세액공제는 '계산된 세금'에서 직접 빼는 방식입니다. 같은 100만 원이라도 세액공제 쪽이 체감 효과가 큽니다. 그래서 11~12월 전략은 ① 카드 사용을 늘려 소득공제를 채우고 ② 연금저축·IRP·청약·기부·월세처럼 세액공제 항목을 마지막으로 정리하는 순서가 됩니다.
3. 홈택스·손택스 연말정산 미리보기 3단계 활용법
1) 접속 경로
| 구분 | 경로 |
|---|---|
| PC | 홈택스(hometax.go.kr) → 전체메뉴 → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → (근로자용) 연말정산 미리보기 |
| 모바일 | 국세청 손택스 앱 → 연말정산 → 연말정산 미리보기 |
| 로그인 | 공동인증서·금융인증서·간편인증(카카오·네이버·PASS·국민인증서 등) |
메뉴가 잘 보이지 않으면 홈택스 상단 통합검색창에 '연말정산 미리보기'를 직접 입력하는 편이 빠릅니다. 시스템 개편으로 메뉴 위치가 바뀌는 경우가 있습니다.
2) 입력 순서 4단계
- 기본 정보 불러오기 — 전년도 근로소득 지급명세서와 공제 항목을 자동으로 불러옵니다. 지난해 어떤 항목으로 얼마를 공제받았는지가 출발점입니다.
- 올해 예상 총급여·기납부세액 입력 — 2026년 예상 총급여와 지금까지 원천징수로 낸 세액을 입력합니다. 급여명세서의 '과세 대상 급여' 누계를 보면 됩니다.
- 1~9월 카드 사용액 확인 + 10~12월 예상 입력 — 국세청이 카드사·현금영수증 자료로 집계한 1~9월 사용액이 자동으로 뜹니다. 여기에 남은 두 달 예상 지출을 직접 넣으면 예상 세액이 계산됩니다.
- 항목별 예상액 조정 — 주택자금·보험료·의료비·교육비·기부금 등 항목별로 올해 예상 지출을 넣어 다시 계산합니다. 최근 3개년 세부담 추이도 함께 볼 수 있어, 올해 환급이 유난히 적거나 많다면 원인을 찾는 단서가 됩니다.
3) 결과 화면에서 반드시 볼 3가지 숫자
- 예상 결정세액(환급 또는 추가납부) — 부호를 확인합니다. 마이너스면 환급, 플러스면 추가납부입니다.
- 총급여 25% 문턱 대비 카드 사용액 — 내 카드 사용액이 문턱을 넘었는지, 넘었다면 얼마나 초과했는지가 남은 두 달 전략을 결정합니다.
- 공제 한도 소진 여부 — 카드 공제 기본한도(300만~400만 원), 연금저축·IRP 900만 원, 청약 300만 원 등 항목별 한도를 이미 채웠는지 확인합니다. 한도를 채운 항목에 더 쓰는 돈은 공제 효과가 0원입니다.
⚠️ 주의 — 미리보기 금액은 1~9월 실제 사용액과 10~12월 예상치를 더해 계산한 추정치입니다. 11월 이후 급여·지출이 바뀌면 실제 결과도 달라지고, 의료비·교육비처럼 간소화 자료에 나중에 반영되는 항목은 차이가 날 수 있습니다. 방향을 잡는 나침반으로 쓰고, 확정 금액으로 받아들이지 않는 것이 정확한 사용법입니다.
4. 신용카드 등 사용금액 소득공제 — 총급여 25% 문턱의 비밀
1) 문턱을 넘어야 공제가 시작됩니다
신용카드 소득공제의 정식 명칭은 '신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제'(조세특례제한법 제126조의2)입니다. 이름은 카드지만, 실제로는 한 해 카드·현금영수증 사용액 합계가 총급여의 25%를 넘어야 그 초과분에 대해 공제가 시작됩니다. 이 25%를 '최저사용금액'이라고 부릅니다.
총급여 4,000만 원이면 문턱은 1,000만 원입니다. 1년 동안 1,000만 원을 썼다면 공제액은 0원이고, 1,200만 원을 썼다면 문턱을 넘은 200만 원에만 공제율이 붙습니다. 여기서 자주 하는 오해가 "카드로 쓴 돈 전체에 15%를 곱한다"는 것입니다. 실제로는 넘은 금액에만 적용됩니다.
총급여는 연봉 전체가 아닙니다. 비과세 소득을 뺀 금액입니다. 연봉 4,000만 원 안에 비과세 식대 월 20만 원(연 240만 원)이 들어 있다면 총급여는 3,760만 원이 되고, 문턱도 940만 원으로 내려갑니다. 비과세 항목이 많은 사람은 문턱이 생각보다 낮다는 뜻입니다.
2) 결제수단·사용처별 공제율(2026년 귀속 기준)
| 구분 | 공제율 | 비고 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 가장 낮은 비율. 문턱을 채우는 용도 |
| 체크카드·직불카드·선불카드·현금영수증 | 30% | 신용카드의 두 배 |
| 전통시장 사용분 | 40% | 결제수단과 무관하게 40% |
| 대중교통 이용분 | 40% | 버스·지하철·택시 등 |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관람료·수영장·체력단련장(문화체육) | 30% | 총급여 7,000만 원 이하만 적용. 수영장·체력단련장은 2025년 7월 1일 결제분부터 추가 |
전통시장과 대중교통은 신용카드로 결제해도 40% 가 적용됩니다. 이 두 곳에서는 체크카드로 바꿀 이유가 없다는 뜻이기도 합니다. 반대로 일반 음식점·마트·온라인 쇼핑은 신용카드 15%, 체크카드 30%로 두 배 차이가 납니다.
3) 공제 한도 — 2026년부터 자녀 수에 따라 늘어납니다
2026년 1월 1일 이후 사용분부터 기본공제 대상 자녀 1명당 50만 원(총급여 7,000만 원 초과자는 25만 원) 이 기본한도에 가산됩니다. 올해 처음 적용되는 변경이라 작년 기준으로 계산하면 한도를 잘못 잡게 됩니다.
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7,000만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 |
| 7,000만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 |
여기에 추가한도가 따로 있습니다. 기본한도를 넘었을 때, 넘은 금액과 ① 전통시장·대중교통·도서공연 등 사용분의 공제액 중 작은 금액을 더 공제해 줍니다. 총급여 7,000만 원 이하는 연 300만 원, 초과자는 연 200만 원까지입니다. 즉 총급여 7,000만 원 이하 무자녀 직장인의 이론상 최대 카드 공제액은 기본 300만 원 + 추가 300만 원 = 600만 원입니다.
4) 공제에서 빠지는 지출 — 카드로 긁어도 소용없는 항목
| 빠지는 항목 | 이유 |
|---|---|
| 국세·지방세·공과금(건강보험료·연금보험료 등) | 조세·공적 부담 |
| 아파트 관리비 | 별도 관리 항목 |
| 보장성 보험료 | 보험료 세액공제로 별도 처리 |
| 고속도로 통행료 | 공제 대상 아님 |
| 해외에서 사용한 금액 | 국내 소비 진작 목적 |
| 자동차 구입비(중고차 일부 예외) | 재산 형성 성격 |
| 사업 관련 비용 | 사업소득 비용으로 처리 |
| 등록면허세·취득세가 부과되는 재산 취득 | 별도 과세 |
이 항목들을 카드로 결제했다면 사용액 합계에서 제외하고 계산해야 합니다. 미리보기 화면에서도 국세청이 카드사 자료를 분류해 반영하므로, 본인이 따로 더하지 않는 것이 안전합니다.
5) 25% 문턱 채우기 전후 전략 — 순서가 아니라 비율의 문제
흔히 "연초에는 신용카드로 문턱을 채우고, 넘으면 체크카드로 바꾸라"고 합니다. 그런데 법 조문은 결제 날짜 순서를 보지 않습니다. 최저사용금액만큼을 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분에서 먼저 빼도록 계산식이 짜여 있습니다. 그래서 1,800만 원을 전부 체크카드로 써도, 신용카드 1,000만 원 + 체크카드 800만 원으로 써도 공제액은 같습니다.
실제로 따져야 할 것은 한 해 합계에서 신용카드가 차지하는 몫입니다. 정리하면 다음과 같습니다.
- 신용카드 사용액이 총급여 25% 이하 → 어떤 수단으로 써도 공제액이 거의 같습니다. 카드 혜택(포인트·할인)이 좋은 카드를 쓰는 게 이득입니다.
- 신용카드 사용액이 총급여 25%를 넘음 → 넘는 부분은 15%만 붙습니다. 이 구간부터 체크카드·현금영수증(30%)으로 돌리는 것이 유리합니다.
- 기본한도를 이미 채움 → 더 써도 공제가 늘지 않습니다. 오히려 전통시장·대중교통 추가한도만 남습니다.
11~12월 실전 판단은 간단합니다. 미리보기에서 1~9월 사용액과 문턱을 확인하고, ① 문턱까지 남은 금액은 혜택 좋은 신용카드로 채우고 ② 문턱을 넘긴 뒤부터는 체크카드·현금영수증으로 전환하며 ③ 기본한도까지 다 채웠다면 추가한도 대상(전통시장·대중교통·문화체육)에 집중하는 순서입니다.
5. 맞벌이 부부의 카드·부양가족 배분 전략
맞벌이는 같은 지출로도 공제를 두 배로 받을 수 있는지, 반대로 중복으로 넣어 한쪽이 버려지는지에 따라 환급액이 수십만 원 달라집니다.
1) 카드 사용액은 '문턱이 낮은 사람'에게 몰아주는 게 유리
부부가 각자 카드를 쓰면 각자의 총급여 25% 문턱을 각각 넘어야 합니다. 소득이 낮은 배우자의 문턱이 더 낮으므로, 소득이 낮은 배우자 쪽에 사용액을 모으면 문턱을 넘기 쉽습니다. 다만 공제율이 적용되는 것은 넘은 금액뿐이고, 공제 한도도 각자 적용되므로 무조건 한쪽으로 몰기보다 두 사람의 문턱 대비 사용액을 나란히 놓고 판단해야 합니다.
배우자 명의 카드 사용액은 원칙적으로 본인 공제에 넣을 수 없습니다. 예외적으로 생계를 같이하는 배우자·직계존비속의 사용액을 합산할 수 있는 요건이 시행령에 정해져 있지만, 조건이 까다롭고 입증 부담이 큽니다. 확실한 방법은 연말정산 때 카드 사용 명의를 미리 정리해 두는 것입니다.
2) 부양가족은 '공제가 큰 쪽'에 몰아주기
기본공제 대상 가족(부모·자녀 등)은 부부 중 한 사람만 공제받을 수 있습니다. 누구에게 넣을지에 따라 효과가 달라집니다.
| 가족 | 유리한 배분 | 이유 |
|---|---|---|
| 부모님 | 과세표준이 높은(소득이 많은) 쪽 | 기본공제 150만 원의 절감액이 높은 세율 구간에서 커짐 |
| 자녀 | 카드 한도 가산이 필요한 쪽 | 2026년부터 자녀 1명당 카드 기본한도 50만 원 가산 |
| 의료비 | 총급여가 낮은 쪽 | 총급여 3% 초과분만 공제되므로 문턱이 낮은 쪽이 유리 |
| 교육비 | 소득이 있는 쪽·한도 여유가 있는 쪽 | 2026년부터 자녀 소득요건이 폐지되어 배분 폭이 넓어짐 |
| 월세 | 무주택 세대주 본인 | 세대주 요건이 있어 배우자에게 임의 배분 불가 |
의료비는 특히 '몰아주기'가 효과적입니다. 각자 총급여 3%를 넘겨야 공제가 시작되므로, 부부가 나눠 내면 양쪽 모두 문턱을 못 넘고 0원이 되는 경우가 생깁니다. 한 사람에게 몰아서 3%를 넘기면 그 초과분 전체에 15% 세액공제가 붙습니다.
3) 절대 하면 안 되는 것 — 중복 공제
같은 지출을 양쪽에서 공제받으면 국세청 검증에서 걸립니다. 자주 발생하는 중복은 ① 자녀 기본공제를 부부가 각각 넣는 경우 ② 월세 세액공제를 받은 월세를 카드 사용액에도 넣는 경우 ③ 배우자 명의 카드 사용액을 본인 카드 공제에 합산하는 경우입니다. 회사에 제출하기 전에 부부가 공제 항목 목록을 서로 확인하는 것이 가장 확실한 예방법입니다.
6. 11~12월 막판 절세 금융상품 3대장
카드 공제가 '써야 받는' 소득공제라면, 금융상품은 12월 31일 입금 한 번으로 환급액이 바로 늘어나는 세액공제 항목입니다. 남은 두 달에 실행 효과가 가장 큰 순서로 정리했습니다.
1) 연금저축 + IRP — 합산 900만 원, 세액공제 148만 5,000원
연말정산에서 가장 효율이 좋은 항목입니다. 연금저축(펀드·보험)과 IRP(개인형 퇴직연금)를 합쳐 연 900만 원까지 세액공제 대상 납입액으로 인정됩니다. 한도 구성은 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원(또는 IRP에 몰아 900만 원)입니다.
| 총급여 | 세액공제율 | 900만 원 납입 시 공제액 | 600만 원 납입 시 공제액 |
|---|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 | 16.5% | 148만 5,000원 | 99만 원 |
| 5,500만 원 초과 | 13.2% | 118만 8,000원 | 79만 2,000원 |
여기서 놓치기 쉬운 두 가지가 있습니다. 첫째, IRP는 연금저축과 별도로 300만 원이 더 붙는 구조가 아니라 900만 원 안에서 합산됩니다. 둘째, 12월 31일 입금분까지 인정됩니다. 12월 30일에 계좌를 열고 31일에 넣어도 그해 공제 대상입니다. 다만 연금저축은 5년 이상 유지·55세 이후 연금 수령 요건이 있고, 중도해지하면 16.5% 기타소득세가 부과되어 오히려 손해가 될 수 있습니다. 여윳돈이 아니면 넣지 않는 것이 원칙입니다.
IRP는 퇴직금을 받은 사람이라면 반드시 확인해야 합니다. 퇴직금을 IRP에 넣으면 세액공제 대상 납입액에 포함되므로, 이직·퇴직 후 IRP 계좌를 방치하면 공제 기회를 그대로 버리게 됩니다.
2) 주택청약종합저축 — 연 300만 원의 40%, 최대 120만 원
무주택 세대주라면 청약통장도 12월까지 채워 두면 좋습니다. 연 납입액 300만 원 한도로 40%를 소득공제하므로 최대 120만 원이 소득에서 빠집니다.
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 소득 | 근로소득자, 해당 연도 총급여 7,000만 원 이하 |
| 주택 | 그해 1월 1일~12월 31일 내내 무주택인 세대 |
| 신분 | 12월 31일 기준 세대주 또는 세대주의 배우자(2025.1.1 이후 납입분부터) |
| 명의 | 근로자 본인 명의 통장만 인정 |
| 서류 | 무주택확인서를 은행에 제출(최초 1회, 공제받는 해의 다음 해 2월 말까지) |
주의할 점이 세 가지입니다. ① 연중 하루라도 주택을 소유했다면 그해 납입액 전부 공제 불가입니다(중간에 사고팔아도 마찬가지). ② 공제를 받은 뒤 5년 안에 해지하거나 국민주택규모를 넘는 주택에 당첨되면 납입액 누계의 6%가 추징됩니다. ③ 무주택확인서를 내지 않으면 간소화 자료에 납입액이 보여도 공제받지 못합니다. 청약통장은 연 300만 원(월 25만 원)을 기준선으로 보고, 그 이상은 공제 효과가 없다는 점을 기억하세요.
3) 국민성장집합투자증권저축 — 2026년 신설, 최대 1,800만 원 소득공제
2026년 5월 12일 이후 투자분부터 새로 생긴 소득공제입니다. 전용계좌로 국민성장집합투자기구 증권에 투자하고 3년 이상 보유하면 투자금액에 따라 소득공제를 받습니다.
| 1인당 투자금액 | 소득공제액 |
|---|---|
| 3,000만 원 이하 | 투자금액의 40% |
| 3,000만 원 초과~5,000만 원 이하 | 1,200만 원 + 3,000만 원 초과분의 20% |
| 5,000만 원 초과~7,000만 원 이하 | 1,600만 원 + 5,000만 원 초과분의 10% |
| 7,000만 원 초과 | 1,800만 원 |
전용계좌 납입한도는 1인당 2억 원, 가입은 2030년 12월 31일까지입니다. 3년이 지나기 전에 환매하면 그 금액의 14%가 추징되고, 가입 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상이었다면 가입할 수 없습니다. 신설 제도라 투자 손실 위험과 절세 효과를 함께 따져야 하며, 이 공제는 다른 소득공제와 합산한 연 2,500만 원 종합한도에 포함됩니다.
7. 놓치기 쉬운 소득공제·세액공제 체크리스트
1) 고향사랑기부금 — 10만 원은 전액, 10~20만 원 구간은 40%
2026년 1월 1일 이후 기부분부터 공제율이 구간별로 세분화되었습니다. 10만 원 이하는 전액(지방소득세 포함 110%), 10만 원 초과~20만 원 이하는 40%, 20만 원 초과분은 15%(특별재난지역 기부는 30%)입니다. 20만 원을 기부하면 10만 원 + 4만 원(지방소득세 포함 4만 4,000원)을 공제받는 구조입니다. 연간 한도는 2,000만 원이고, 3만 원 이하(기부액의 30%)의 답례품을 받을 수 있습니다. 12월 31일까지 기부해야 그해 공제 대상입니다.
2) 월세액 세액공제 — 연 1,000만 원 한도, 15~17%
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | 무주택 세대주, 총급여 8,000만 원 이하 |
| 한도 | 연 1,000만 원 |
| 공제율 | 총급여 5,500만 원 이하 17%, 초과 15% |
| 주택 요건 | 국민주택규모(전용 85㎡ 이하 등) 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 |
2026년 지출분부터 두 가지가 넓어졌습니다. ① 무주택 주말부부는 세대주가 공제받고, 배우자가 다른 시·군·구에서 따로 월세를 내면 배우자도 추가로 공제받을 수 있습니다(부부 합산 연 1,000만 원 한도, 같은 주소의 직계존비속·형제자매가 집이 없어야 함). ② 3자녀 이상 가구는 지역 구분 없이 전용 100㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 주택이 대상이 됩니다. 계약서·주민등록등본·월세 지급 증빙이 필요하고, 임대인 동의 없이도 신청할 수 있는 항목이므로 대상자라면 반드시 챙기세요.
3) 의료비 세액공제 — 총급여 3% 초과분의 15%
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 공제 대상 | 본인·부양가족의 의료비(총급여 3% 초과분), 15% 세액공제 |
| 한도 | 원칙적으로 없음(단 과세표준 대비 과다 시 일부 제한) |
| 특례 | 난임시술비 30만 원, 미숙아·선천성이상아 700만 원 별도 한도 |
| 안경·콘택트렌즈 | 1인당 연 50만 원 한도 |
| 제외 | 미용·성형 목적, 건강증진 목적(영양제·보약), 보장성 보험금으로 받은 금액 |
의료비는 부부·부모님 것을 한 사람에게 몰아야 문턱을 넘습니다. 12월에 병원비가 예정돼 있다면 결제 시점을 12월 31일 이전으로 앞당기는 것도 방법입니다. 안경·렌즈 구입비는 간소화에 자동으로 잡히지 않는 경우가 많아 따로 챙겨야 합니다.
4) 교육비 세액공제 — 2026년부터 자녀 소득요건 폐지
| 대상 | 한도 | 공제율 |
|---|---|---|
| 본인(대학·대학원) | 전액 | 15% |
| 기본공제 대상 자녀·형제자매(초·중·고) | 1인당 연 300만 원 | 15% |
| 대학생 자녀 | 1인당 연 900만 원 | 15% |
| 취학 전 아동(6세 이하) 학원비 | 1인당 연 300만 원 | 15% |
| 장애인 특수교육비 | 전액 | 15% |
올해 가장 체감이 큰 변화는 자녀의 소득요건 폐지입니다. 작년까지는 자녀의 연 소득금액이 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원)을 넘으면 그 자녀의 교육비를 공제받을 수 없었지만, 2026년 1월 1일 이후 지출분부터는 소득과 관계없이 공제됩니다. 아르바이트로 800만 원을 번 대학생 자녀의 등록금 700만 원도 15%인 105만 원이 세액공제 대상이 됩니다. 다만 그 자녀를 기본공제(1인당 150만 원)에 올리는 것은 별개로 소득요건을 따지므로, 기본공제는 못 받고 교육비 공제만 받는 경우가 생깁니다.
또 하나, 초등 2학년 이하(12월 31일 기준 9세 미만)의 예체능 학원비가 새로 포함되었습니다. 태권도·피아노·미술·수영 등 예능계 학원과 체육시설 수강료가 초·중·고생 한도 300만 원 안에서 공제됩니다.
5) 중소기업 취업자 소득세 감면 — 90%, 최대 5년
중소기업에 취업한 청년(15~34세)은 취업일로부터 5년간 소득세의 90% 를 감면받습니다(연 200만 원 한도). 2026년에는 생산직 근로자의 야간근로수당 비과세 기준이 월정액 210만 원→260만 원, 직전 연도 총급여 3,000만 원→3,700만 원 이하로 완화되어 해당자는 추가로 유리해졌습니다. 감면은 회사에 감면신청서를 제출해야 적용되므로, 입사 후 놓쳤다면 회사 인사팀에 확인해야 합니다.
6) 자녀세액공제와 출산·혼인 공제 — 나이 기준이 올라갔습니다
| 항목 | 2026년 귀속 기준 |
|---|---|
| 자녀세액공제 | 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상 55만 원 + 2명 초과 1명당 40만 원(3명 95만·4명 135만 원) |
| 대상 나이 | 9세 이상(2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세, 2030년부터 13세 이상) |
| 2017년생 예외 | 부칙에 따라 2026~2029년 단계 기준이 적용되지 않아 올해는 대상이 아님 |
| 출산·입양 | 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원 |
| 혼인세액공제 | 혼인신고를 한 해 1인당 50만 원(생애 1회). 2024~2026년 혼인신고분이 마지막 |
자녀세액공제 대상 나이가 아동수당 지급 연령 상향에 맞춰 단계적으로 올라가는 중입니다. 작년에 8세 이상으로 공제받던 자녀가 올해 빠질 수 있으니, 미리보기와 간소화 결과에서 자녀세액공제가 어떻게 잡히는지 확인해야 합니다. 2026년에 혼인신고를 했다면 올해가 혼인세액공제 마지막 해이므로 반드시 챙기세요(소득 요건 없음).
7) 보육수당 비과세 — 자녀 1인당 월 20만 원
6세 이하 자녀의 보육수당 비과세 한도가 '근로자 1인당 월 20만 원'에서 '자녀 1인당 월 20만 원' 으로 바뀌었습니다(2026년 1월 1일 이후 지급분). 자녀가 둘이면 월 40만 원까지 총급여에서 빠져 과세표준 자체가 낮아집니다. 회사가 보육수당을 지급하는 경우에만 해당하며, 급여명세서의 비과세 항목으로 반영됩니다.
8. 간소화 서비스에서 자동으로 안 잡히는 영수증 챙기기
연말정산 간소화 서비스는 병원·학교·카드사·보험사 자료를 자동으로 모아 주지만, 모든 지출이 자동으로 잡히지는 않습니다. 아래 항목은 영수증을 직접 발급받아 회사에 제출해야 공제됩니다.
| 항목 | 준비물 | 발급처 |
|---|---|---|
| 안경·콘택트렌즈 구입비(1인당 50만 원) | 구입 영수증(안경원) | 안경원 |
| 보청기·장애인 보장구 | 구입·임대 영수증 | 판매점 |
| 취학 전 아동 학원비(6세 이하) | 학원비 영수증·납입증명 | 학원 |
| 초등 2학년 이하 예체능 학원·체육시설 | 수강료 영수증 | 학원·체육시설 |
| 중·고등학생 교복·체육복 구입비(1인당 50만 원) | 구입 영수증 | 판매점 |
| 주택청약 납입액(간소화 누락 시) | 납입증명서 | 은행 |
| 기부금(간소화 미등록 단체) | 기부금영수증 | 기부 단체 |
| 월세(현금 지급) | 계약서·송금 내역·주민등록등본 | 본인 준비 |
영수증은 12월 말에 몰아 발급받기 어렵습니다. 안경점·학원은 연말에 문의가 몰리고, 교복은 구입 시점이 지나면 재발급이 번거롭습니다. 12월 중순까지 미리 받아 두는 편이 안전합니다. 간소화 서비스는 2027년 1월 중순에 열리므로, 그때 처음 확인하면 늦습니다.
9. 연도 중 이직자·퇴직자는 여기서 갈립니다
1) 이직했다면 전 직장 원천징수영수증을 반드시 합산
연도 중에 이직한 사람은 전 직장과 현 직장의 근로소득을 합산해 연말정산해야 합니다. 현 직장에 입사할 때 전 직장의 '근로소득 원천징수영수증'을 제출하지 않았다면, 두 직장의 소득이 따로 정산되어 세금을 더 내거나 덜 내는 문제가 생깁니다. 전 직장에서 발급받아 현 직장 급여 담당자에게 제출하면 합산 정산됩니다.
이직자의 경우 카드 사용액 문턱이 특히 주의 대상입니다. 총급여가 두 직장 합산으로 정해지므로 문턱도 합산 기준으로 올라갑니다. 미리보기에서 예상 총급여를 입력할 때 전 직장 급여를 빼고 넣으면 실제와 크게 어긋납니다.
2) 퇴직 후 소득이 없다면 5월에 종합소득세로 정산
연말정산은 근로소득이 있는 사람의 정산입니다. 퇴직 후 그해에 다시 취업하지 않았다면 연말정산 대상이 아니며, 이듬해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다. 이때 그동안 원천징수된 세금이 과도했다면 경정청구로 돌려받을 수 있습니다(법정 신고기한 후 5년 이내).
퇴직금을 IRP에 넣었다면 세액공제 대상 납입액에 포함되는지 반드시 확인하세요. 퇴직소득세를 이연한 퇴직금과 본인이 추가 납입한 금액은 구분되므로, IRP 계좌의 '납입 내역'에서 직접 납입분을 확인해야 합니다.
3) 프리랜서·사업소득이 함께 있다면
근로소득 외에 사업소득(3.3% 원천징수 프리랜서 수입 등)이 있으면 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다. 이 경우 근로소득 연말정산에서 받은 공제와 중복되지 않도록 조정이 필요하고, 카드 사용액은 근로소득분과 사업소득분을 합산해 판단합니다.
10. 11월 13일부터 12월 31일까지 실행 캘린더
| 시기 | 할 일 | 확인할 숫자 |
|---|---|---|
| 11월 중순 | 홈택스 연말정산 미리보기 접속, 1~9월 카드 사용액 확인 | 총급여 25% 문턱 대비 사용액, 예상 결정세액 |
| 11월 중순 | 예상 총급여·기납부세액 입력 후 모의계산 | 지난해 대비 환급액 증감 |
| 11월 하순 | 결제수단 전환(신용→체크·현금영수증), 전통시장·대중교통 사용 계획 | 기본한도 소진 여부, 추가한도 잔여 |
| 11월 하순~12월 중순 | 연금저축·IRP 900만 원 한도 채우기 | 올해 납입 누계, 남은 한도 |
| 12월 초 | 청약통장 300만 원 채우기(무주택 세대주), 무주택확인서 제출 여부 확인 | 납입 누계, 은행 제출 여부 |
| 12월 중순 | 안경·학원·교복 등 수기 영수증 발급 | 항목별 한도(50만·300만 원 등) |
| 12월 중순 | 고향사랑기부금·기부금 납부, 월세·의료비 몰아주기 정리 | 10만 원·20만 원 구간, 1,000만 원 한도 |
| 12월 31일 | 모든 납입·결제·기부 마감 | — |
| 2027년 1월 중순 | 간소화 서비스 오픈, 실제 공제자료 확인 | 자동 수집 누락 항목 점검 |
| 2027년 1~2월 | 회사 연말정산 제출, 결과 확인 | 환급 또는 추가납부 |
🚨 12월 18일은 미리보기 마감일이고, 12월 31일은 실제 지출 마감일입니다. 두 날짜를 혼동해 18일에 모든 준비를 끝내려 하면 안 되고, 반대로 31일까지 여유가 있다고 미리보기를 미루면 남은 두 달 전략을 세울 시점을 놓칩니다.
11. 자주 하는 실수와 대처법
| 실수 | 결과 | 대처법 |
|---|---|---|
| 카드 사용액 전체에 공제율 적용 | 공제액 과대 계산 | 총급여 25% 초과분에만 적용됨을 기억 |
| 비과세 식대를 총급여에 포함해 문턱 계산 | 문턱을 실제보다 높게 잡음 | 급여명세서의 '과세 대상 급여' 기준으로 확인 |
| 부부가 자녀 기본공제를 각각 신청 | 중복 공제로 가산세 위험 | 한쪽만 신청, 제출 전 상호 확인 |
| 연금저축만 900만 원 넣고 IRP 한도 착각 | 초과분 공제 불가 | 연금저축 600만 + IRP 300만 구조 확인 |
| 12월 31일 이후 연금저축 입금 | 그해 공제 불가 | 30일 이전에 입금 완료 |
| 청약통장 무주택확인서 미제출 | 공제 대상에서 제외 | 다음 해 2월 말까지 은행 제출(1회) |
| 월세 세액공제와 카드 공제 중복 | 검증 시 문제 | 월세는 세액공제만 적용 |
| 의료비를 부부가 나눠 지출 | 양쪽 모두 3% 문턱 미달 | 한 사람에게 몰아서 결제 |
| 간소화 서비스만 믿고 수기 영수증 누락 | 안경·학원·교복 공제 상실 | 12월 중순까지 영수증 발급 |
| 이직 후 전 직장 원천징수영수증 미제출 | 소득 합산 누락, 추후 가산세 | 입사 시 제출, 미제출 시 즉시 보완 |
12. 자주 묻는 질문(FAQ)
13. 요약 — 오늘 할 일과 12월 31일까지 할 일
오늘(11월 중순) 할 일
- 홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기 접속(12월 18일 마감).
- 1~9월 카드 사용액이 총급여 25%를 넘었는지 확인하고, 넘었으면 남은 두 달은 체크카드·현금영수증으로 전환.
- 예상 결정세액을 확인하고, 지난해와 차이가 크다면 원인 항목(부양가족·카드·의료비)을 찾아보기.
12월 31일까지 할 일
- 연금저축+IRP 900만 원 한도 중 남은 금액 납입(12월 30일까지 실행 권장).
- 청약통장 300만 원 채우기 + 무주택확인서 제출 여부 확인.
- 고향사랑기부금(10만 원 전액 공제), 기부금, 월세·의료비 몰아주기 정리.
- 안경·학원·교복 등 수기 영수증 발급.
- 2026년 혼인신고자라면 혼인세액공제 50만 원(올해가 마지막) 확인.
공식 확인처
- 국세청 홈택스 — hometax.go.kr (연말정산 미리보기, 간소화 서비스)
- 국세청 손택스 앱 (모바일 미리보기)
- 국세상담센터 126 (국번 없이 126, 평일 09:00~18:00)
- 국세청 연말정산 종합 안내 — nts.go.kr (소득공제·세액공제 항목별 기준)
- 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2(신용카드 등 사용금액 소득공제), 제87조(주택마련저축), 소득세법 제53조(자녀세액공제)
본 글은 2026년 11월 13일 기준 국세청 안내와 현행 법령(2026년 귀속, 2027년 1~2월 정산 기준)을 바탕으로 작성했습니다. 미리보기 운영 기간과 메뉴 경로는 국세청 시스템 개편에 따라 달라질 수 있으므로, 접속 시 홈택스 공지사항을 함께 확인하시기 바랍니다. 개별 공제 적용 여부는 소득·가구 상황에 따라 달라지므로 정확한 내용은 국세상담센터(126) 또는 회사 급여 담당자에게 확인하시기 바랍니다.
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